关于执行财政部、国家税务总局《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》的通知
建设部勘察设计司
关于执行财政部、国家税务总局《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》的通知
建设综[2000]17号
各省、自治区、直辖市建委（建设厅）设计处，计划单列市建委设计处，国务院各有关部门建设司（局），有关集团公司，总后基建营房部，新疆生产建设兵团建设局：
为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于工程勘察设计单位体制改革若干意见的通知》（国办发[1999]101号）的精神，财政部、国家税务总局日前颁发了《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》（财税字[2000]38号）。对包括勘察设计企业技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入的营业税以及减半征收企业所得税等政策均做了具体规定，请你们通知所属工程勘察设计单位认真执行。
附件；财政部、国家税务总局《关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知》及《关于贯彻落实〈中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定〉有关税收问题的通知》
建设部勘察设计司
二○○○年四月十四日
抄送：部直属勘察设计单位
附件1：
关于工程勘察设计单位体制改革若干税收政策的通知
财税字[2000]38号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局：
为贯彻落实《国务院办公厅转发建设部等部门关于工程勘察设计单位体制改革若干意见的通知》（国办发[1999]101号）的精神，支持勘察设计单位进行体制改革和结构调整，现地勘察设计单位改制为企业后（以下简称勘察设计企业）有关税收问题通知如下：
一、勘察设计企业技术转让、技术开发收入的营业税政策，按照财政部、国家税务总局《关于贯彻落实“中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定”有关税收问题的通知》（财税字[1999]273号）的有关规定执行。
二、勘察设计企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，年净收入在30万元以下的，暂免征收所得税；超过30万元的部分，依法缴纳企业所得税。
三、勘察设计单位改为企业的，自2000年1月1日起至2004年12月31日止，5年内减半征收企业所得税。
中华人民共和国财政部
国家税务总局
二○○○年三月二十四日
抄送：国务院办公厅（5），国家计委，国家经贸委，建设部，劳动和社会保障部，中编办，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。
附件2：
财政部、国家税务总局关于贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》有关税收问题的通知
财税字[1999]273号
海关总署，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团：
为了贯彻落实《中共中央国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》（中发[1999]14号）的精神，鼓励技术创新和高新技术企业的发展，现对有关税收问题通知如下：
一、关于增值税
㈠一般纳税人销售其自行开发生产的计算机软件产品，可按法定17％的税率征收后，对实际税负超过6％的部分实行即征即退。
㈡属生产企业的小规模纳税人，生产销售计算机软件按6％的征收率计算缴纳增值税；属商业企业的的小规模纳税人，销售计算机软件按4％的征收率计算缴纳增值税，并可由税务机关分别按不同的征收率代开增值税发票。
㈢对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品，应当分别核算销售额。如果未分别核算或核算不清，按照计算机网络或计算机硬件以及机器设备等的适用税率征收增值税。
㈣计算机软件产品是指记载有计算机程序及其有关文档的存储介质（包括软盘、硬盘、光盘等）。对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收营业税，不征收增值税。
二、关于营业税
㈠对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。
技术转让是指转让者将其拥有的专利和非专利技术的所有权或使用权有偿转让他人的行为。
技术开发是指开发者接受他人委托，就新技术、新产品、新工艺或者新材料及其系统进行研究开发的行为。
技术咨询是指就特定技术项目提供可行性论证、技术预测、专题技术调查、分析评价报告等。
与技术转让、技术开发相关的技术咨询、技术服务业务是指转让方（或受托方）根据技术转让或开发合同的规定，为帮助受让方（或委托方）掌握所转让（或委托开发）的技术，而提供的技术咨询、技术服务业务。且这部分技术咨询、服务的价款与技术转让（或开发）的价款是开在同一张发票上的。
㈡免征营业税的技术转让、开发的营业额为：
⒈以图纸、资料等为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额为向对方收取的全部价款和价外费用。
⒉以样品、样机、设备等货物为载体提供已有技术或开发成果的，其免税营业额不包括货物的价值。对样品、样机、设备等货物，应当按有关规定征收增值税。转让方（或受托方）应分别反映货物的价值与技术转让、开发的价值，如果货物部分价格明显偏低，应按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第16条的规定，由主管税务机关核定计税价格。
⒊提供生物技术时附带提供的微生物菌种母本和动、植物新品种，应包括在免征营业税的营业额内。但批量销售的微生物菌种，应当征收增值税。
㈢免税的审批程序
⒈纳税人从事技术转让、开发业务申请免征营业税时，须持技术转让、开发的书面合同，至纳税人所在地省级科技主管部门进行认定，再持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明报当地省级主管税务机关审核。
外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术需要免征营业税的，需提供技术转让或技术开发书面合同、纳税人或其授权人书面申请以及技术受让方所在地的省级科技主管部门审核意见证明，级省极税务主管机关审核后，层所国家税务总局批准。
⒉在科技和税务部门审核批准以前，纳税人应当先按有关规定缴纳营业税，待科技、税务部门审核后，再从以后应纳的营业税款中抵交，如以后一年内未发生应纳营业税的行为，或其应纳税款不足以抵顶免税额的，纳税人可向负责征收的税务机关申请办理退税。
三、关于所得税
㈠对社会力量，包括企业单位（不含外商投资企业和外国企业）、事业单位、社会团体、个人和个体工商户（下同），资助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的研究开发经费，经主管税务机关审核确定，其资助支出可以全额在当年度应纳税所得额中扣除。当年度应纳税所得额不足抵扣的，不得结转抵扣。
非关联的科研机构和高等学校是指，不是资助企业所属或投资的，并且其科研成果不是唯一提供给资助企业的科研机构和高等学校。
企业向所属的科研机构和高等学校资助研究开发经费资助支出，不实行抵扣应纳税所得额办法。
企业等社会力量向科研机构和高等学校提供的研究开发经费，申请抵扣应纳税所得额时，须提供科研机构和高等学校开具的研究开发项目计划、资金收款证明及其他税务机关要求提供的相关资料，不能提供相关资料的，税务机关可不予受理。
㈡软件开发企业实际发放的工资总额，在计算应纳税所得额时准予扣除。
四、关于外商投资企业和外国企业所得税
外商投资企业和外国企业资助非关联科研机构和高等学校研究开发经费，参照《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》中有关捐赠的税务处理办法，可以在资助企业计算企业应纳税所得税额时全额扣除。
五、关于进出口税收
㈠对企业（包括外商投资企业、外国企业）为生产《国家高新技术产品目录》的产品而进口所需的自用设备及按照合同随设备进口的技术及配套件、备件，除按照国发[1997]37号文件规定《国内投资项目不予免税的进口商品目录》所列商品外，免征关税和进口环节增值税。
㈡对企业（包括外商投资企业、外国企业）引进属于《国家高新技术产品目录》所列的先进技术，按合同规定向境外支出的软件费，免征关税和进口环节增值税。
软件费是指进口货物的纳税义务人为在境内制造、使用、出版、发行或者播映该项货物的技术和内容，向境外卖方支付的专利费、商标费以及专有技术、计算机软件和资料等费用。
㈢对列入科技部、外经贸部《中国高新技术商品出口目录》的产品，凡出口退税率未达到征税率的，经国家税务总局核准，产品出口后，可按征税率及现行出口退税管理规定办理退税。
六、科研机构转制问题
㈠中央直属科研机构以及省、地（市）所属的科研机构转制后，自1999年至2003年5年内，免征企业所得税和科研开发自用土地的城镇土地使用税。
本条所指科研机构不包括：已经转制和已并入企业的科研机构，以及所有从事社会科学研究的科研机构。
㈡享受上述税收优惠政策的科研机构，需持转持制变更后的企业工商登记材料报当地主管税务机关，并按规定办理有关减免税手续。
七、本通知自1999年10月1日起开始执行。
天津市公共机构节能办法
天津市人民政府
津政令第 44 号
天津市公共机构节能办法
《天津市公共机构节能办法》已于2011年11月18日经市人民
政府第79次常务会议通过，现予公布，自2012年1月10日起施行。
市 长 黄兴国
二○一一年十二月二日
天津市公共机构节能办法
第一条 为了推动本市公共机构节能，提高公共机构能源利
用效率，发挥公共机构在全社会节能中的表率作用，根据《中华
人民共和国节约能源法》、《公共机构节能条例》（国务院令第
531号）和国家有关规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 全部或者部分使用本市财政性资金的国家机关、事
业单位和团体组织（统称公共机构）的节能工作，适用本办法。
第三条 市和区县人民政府成立公共机构节能工作领导小组，
统一部署和组织实施公共机构节能工作，协调解决公共机构节
能工作中的重大问题。
第四条 市机关事务管理局是本市公共机构节能工作主管部
门，在市节能行政主管部门指导下，负责推进、指导、协调、监
督全市公共机构节能工作以及市级公共机构节能监督管理工作。
区县人民政府确定的公共机构节能工作主管部门，在同级节
能行政主管部门指导下，负责本辖区内公共机构节能监督管理工
作。
教育、科技、文化、卫生、体育等系统各级主管部门在同级
公共机构节能工作主管部门的指导下，开展本级系统内公共机构
节能工作。
第五条 市和区县公共机构节能工作主管部门应当制定公共
机构节能工作考核评价办法，对公共机构节能任务和目标完成情
况进行考核评价，并将考核评价结果作为对公共机构负责人考核
评价的内容。
第六条 市和区县节能专项资金中应当安排一定的资金用于
公共机构节能管理、节能改造、节能技术和产品的推广应用、节
能宣传培训以及表彰奖励等。
第七条 对在公共机构节能工作中做出显著成绩的单位和个
人，由市和区县人民政府或者公共机构节能工作主管部门给予表
彰和奖励。
第八条 公共机构的节能工作应当接受社会监督。任何单位
和个人都有权举报公共机构浪费能源的行为，市和区县公共机构
节能工作主管部门及其他有关部门对举报应当及时调查处理。
第九条 市和区县公共机构节能工作主管部门应当会同有关
部门，根据本级人民政府节能中长期专项规划，制定本级公共机
构节能规划。区县公共机构节能规划应当包括所辖乡（镇）公共
机构节能的内容。
市和区县公共机构节能工作主管部门应当将公共机构节能规
划确定的节能目标和指标，按年度分解落实到本级公共机构。
第十条 区县公共机构节能工作主管部门应当制定本辖区年
度节能目标和实施方案，并在规定时间内报送市公共机构节能工
作主管部门备案。
第十一条 公共机构应当根据本级公共机构节能规划确定的
节能目标和指标，结合本单位用能特点和上一年度用能状况，制
定本单位年度节能目标和实施方案，并在规定时间内报送本级公
共机构节能工作主管部门备案。
第十二条 市和区县公共机构节能工作主管部门应当会同有
关部门制定公共机构能源消耗定额。
市和区县财政部门根据能源消耗定额制定能源消耗支出标准。
公共机构应当在能源消耗定额范围内使用能源，加强能源消
耗支出管理；超过能源消耗定额使用能源的，应当向本级公共机
构节能工作主管部门作出书面说明。
第十三条 公共机构应当实行能源消费计量制度，按照规定配
备和使用经检定合格的能源计量器具，区分用能种类、用能系统
实行能源消费分户、分类、分项计量，并对能源消耗状况进行实
时监测，及时发现、纠正用能浪费现象。
第十四条 公共机构应当指定专人负责能源消费统计，如实记
录能源消费计量原始数据，建立统计台账，并按照国家和本市的
有关规定将公共机构基本信息、能源消费统计数据和分析报告报
送本级公共机构节能工作主管部门。
区县公共机构节能工作主管部门应当在规定时间内，将本辖
区能源消费统计汇总情况和分析报告报送市公共机构节能工作主
管部门。
第十五条 公共机构应当按照国家和本市有关强制采购或者优
先采购的规定，采购列入节能产品、设备政府采购名录和环境标
志产品政府采购名录中的用能产品、设备，不得采购国家明令淘
汰的用能产品、设备。
第十六条 公共机构应当按照国家有关规定对本单位用能系
统、设备的运行以及使用能源情况进行能源审计，并根据审计结
果采取提高能源利用效率的措施。
第十七条 公共机构应当建立、健全本单位节能运行管理制度
和用能系统操作规程，实行能源管理岗位责任制，开展岗位培训。
重点用能系统、设备的操作岗位应当配备专业技术人员。
第十八条 公共机构应当采取下列措施，加强公务用车节能管
理：
（一）实行公务用车编制管理，严格控制车辆保有数量；
（二）按照规定标准配备公务用车，优先选用低能耗、低污
染、使用清洁能源的车辆，并严格执行车辆报废制度；
（三）实行公务用车集中管理、统一调度制度，减少空驶，
提高使用效率；
（四）制定公务用车节能驾驶规范，定期统计并公布单车行
驶里程和油耗状况，推行单车能耗核算和节约奖励制度；
（五）推进公务用车制度改革和公务用车服务社会化，采取
措施鼓励工作人员利用公共交通工具、非机动交通工具出行。
第十九条 实行物业管理的公共机构，应当优先选择有节能
管理经验的物业服务企业。
公共机构与物业服务企业订立物业服务合同，应当载明节能
管理的目标和要求。物业服务企业应当提出节能管理的具体措施。
节能目标完成情况应当作为对物业服务企业服务质量评价的重要
指标。
第二十条 公共机构应当采取下列措施，降低工作中的能源
消耗：
（一）加强办公用房、办公设施和设备等资源的优化配置和
集中整合；
（二）加强信息化、网络化建设，推行无纸化办公；
（三）合理控制会议数量与规模，推广应用电视电话会议、
网络视频会议等；
（四）加强对用电设备的管理，建立巡视检查制度，减少空
调、计算机、复印机等用电设备的待机能耗；
（五）严格执行国家和本市有关空调室内温度控制的规定，
充分利用自然通风，改进空调运行管理，加强中央空调维修保养；
（六）对集中供热的建筑分步骤实行供热分户计量和按照用
热量收费的制度；
（七）对电梯系统实行智能化控制，合理设置电梯开启数量
和时间，加强运行调节和维护保养；
（八）充分利用自然采光，使用高效节能照明灯具，优化照
明系统设计，改进电路控制方式，推广应用智能调控装置，严格
控制建筑物外部泛光照明以及外部装饰用照明；
（九）对网络机房、食堂、开水间、锅炉房等部位的用能情
况实行重点监测。
第二十一条 鼓励公共机构采用合同能源管理方式，委托专
业节能服务机构进行节能诊断、设计、融资、改造和运行管理。
公共机构采取合同能源管理方式实施节能改造，其支付给节能服
务机构的支出按照国家有关规定进行列支。
第二十二条 市和区县公共机构节能工作主管部门应当会同
有关部门加强对本辖区公共机构节能工作的监督检查。对于能耗
水平高或者超过能源消耗定额使用能源的公共机构，应当进行重
点监督检查。监督检查的内容包括：
（一）年度节能目标和实施方案的制定、落实情况；
（二）能源消耗定额执行情况；
（三）能源消费计量、监测、统计和报告情况；
（四）用能产品、设备采购情况；
（五）开展能源审计情况；
（六）节能管理规章制度建立情况；
（七）能源管理岗位设置以及能源管理岗位责任制落实情况；
（八）公务用车配备、使用和节能驾驶规范制度落实情况；
（九）用能系统、设备节能运行情况。
公共机构应当接受和主动配合节能监督检查。
第二十三条 公共机构有下列行为之一的，由本级公共机构
节能工作主管部门会同有关部门责令限期改正；逾期不改正的，
予以通报，并由有关部门对公共机构负责人依法给予处分：
（一）未制定年度节能目标和实施方案，或者未按照规定将
年度节能目标和实施方案备案的；
（二）超过能源消耗定额使用能源，未向本级公共机构节能
工作主管部门作出书面说明的；
（三）未实行能源消费计量制度，或者未区分用能种类、用
能系统实行能源消费分户、分类、分项计量，并对能源消耗状况
进行实时监测的；
（四）未指定专人负责能源消费统计，或者未如实记录能源
消费计量原始数据、建立统计台账的；
（五）未按照要求报送能源消费统计数据和分析报告的；
（六）未按照规定进行能源审计，或者未根据审计结果采取
提高能源利用效率的措施的；
（七）未设立能源管理岗位，或者未在重点用能系统、设备
操作岗位配备专业技术人员的；
（八）未采取有效节能措施，造成能源浪费的；
（九）拒绝、阻碍节能监督检查的。
第二十四条 公共机构违反本办法第十五条规定的，由政府
采购监督管理部门给予警告，可以并处罚款；对直接负责的主管
人员和其他直接责任人员依法给予处分，并予通报。
第二十五条 公共机构违反规定超标准、超编制购置公务用
车或者拒不报废高耗能、高污染车辆的，对直接负责的主管人员
和其他直接责任人员依法给予处分，并由本级公务用车主管部门
按照有关规定，对车辆采取收回、拍卖、责令退还等方式处理。
第二十六条 市和区县公共机构节能工作主管部门和其他有
关部门的工作人员在公共机构节能监督管理中滥用职权、玩忽职
守、徇私舞弊的，依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责
任。
第二十七条 本办法自2012年1月10日起施行。